截至目前，已有12家上市銀行披露了業(yè)績快報(bào)。上半年，12家銀行在營收和凈利潤方面均增長，經(jīng)營業(yè)績表現(xiàn)亮眼。值得注意的是，截至目前，有10家銀行撥備覆蓋率高于300%，其中，常熟銀行、張家港行、無錫銀行、蘇州銀行的撥備覆蓋率更是超過了500%。中國(深圳)綜合開發(fā)研究院金融發(fā)展與國資國企研究所副所長胡彩梅表示：“較高撥備覆蓋率意味著較高的機(jī)會(huì)成本，不利于利潤的合理利用。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，可以敦促上市銀行降低撥備覆蓋率，提高利潤水平，增加分紅率，提升投資者信心。”

此前，財(cái)政部曾就《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》修訂稿公開征求意見，指出“以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計(jì)提部分還原成未分配利潤進(jìn)行分配。”如此，遠(yuǎn)超監(jiān)管要求的高撥備覆蓋率，為何在當(dāng)下的上市銀行中較為普遍存在?

胡彩梅分析稱，銀行撥備覆蓋率高說明銀行的吸收風(fēng)險(xiǎn)能力比較強(qiáng)，是銀行可持續(xù)經(jīng)營的保障，尤其是在經(jīng)濟(jì)下行的情況下，增強(qiáng)了銀行應(yīng)對各種突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力。多家上市銀行維持比較高的撥備覆蓋率，也是增強(qiáng)投資者信心、提振股價(jià)的重要手段。“我國上市銀行的市盈率普遍較低，有部分投資者認(rèn)為銀行的壞賬率不真實(shí)，較高的撥備率也是對外界擔(dān)憂的一種回應(yīng)。”胡彩梅進(jìn)一步補(bǔ)充。

不過，高撥備覆蓋率也容易打破商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的平衡。胡彩梅認(rèn)為，較高撥備覆蓋率意味著較高的機(jī)會(huì)成本，不利于利潤的合理利用。比如，利潤變成撥備后既不能增加股東權(quán)益，也不能補(bǔ)充資本金，相當(dāng)于資金閑置，浪費(fèi)稀缺資源。

當(dāng)然，撥備覆蓋率既不是越低越好，也不是越高越好，應(yīng)保持在一個(gè)合理的水平。而撥備覆蓋率并不能準(zhǔn)確反映銀行貸款的質(zhì)量和撥備對損失的覆蓋情況，在胡彩梅看來，監(jiān)管部門可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，對撥備覆蓋率進(jìn)行逆周期調(diào)節(jié)，在經(jīng)濟(jì)上行周期，貸款規(guī)模擴(kuò)張，盈利能力強(qiáng)，可以適當(dāng)提高撥備覆蓋率，為經(jīng)濟(jì)下行期提供緩沖，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)暴露存在一定的時(shí)滯;在經(jīng)濟(jì)下行周期，風(fēng)險(xiǎn)加大，降低撥備率有助于銀行將更多的資金用于處置不良資產(chǎn)，同時(shí)促使銀行釋放更多資金來支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

“在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下行的情況下，可以敦促上市銀行降低撥備覆蓋率，提高利潤水平，增加分紅率，提升投資者信心。具體可以從兩個(gè)方面出發(fā)：一是做大分母，對貸款分類更為嚴(yán)謹(jǐn)審慎，充分暴露風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn);二是壓低撥備計(jì)提比率，做小分子。”胡彩梅建議。

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